客戶委任場景對話-台灣匯給海外適用3%扣繳稅率申請 tpe4ww.25
依所得稅法第25條第1項申請案例。稅局核准匯出給海外子公司，可適用3%扣繳稅率,非20%!! 永輝為貴司在台灣提供所得稅法第25條第1項申請服務;解除直接匯給海外員工薪資費用所產生的稅務風險!!
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台灣匯給海外適用3%扣繳稅率申請-依所得稅法第25條第1項案例
台灣母公司拓展海外據點時，由於尚未成熟到設立子公司，常直接匯款(薪資＋費用)給海外其他國家的業務代表或售後服務工程師，這樣實務，在台灣到底要不要扣繳20%，常困擾大家，包括專業會計師。
此外，海外員工常漏報個人所得稅，會不會危及台灣母公司，也同樣困擾大家，包括專業會計師。
本文案例中提及最關鍵實務”由台灣母公司依照台灣所得稅法25-1條向台灣國稅局申請為海外子公司為台灣母公司提供技術服務收入，母公司支付國外時，可以3%扣繳。”
永輝可以為貴公司提供此項申請服務。
客戶委任場景對話-台灣匯給海外適用3%扣繳稅率申請
場景
客戶:某台灣跨國上市公司Emily Liu台灣人事經理, 客戶財務部門Anna Shen:
服務團隊:永輝國際稅務服務團隊CPA Dale Chen及同事
地點:在永輝長春路378號會議室
日期:2018年7月1 日
以下對話供大家參考:
客戶人事部門Emily Liu:
我們公司已經在日本，韓國，越南，印度，印尼有2組人，一組是業務代表(Sales Reprentative)，一組是售後服務工程師(After-service Engineer)，目前都是由台灣接付款(薪資＋費用)到讓處的員工。
但是在地員工反應沒有員工福利，且有個人所得稅漏繳稅務風險。
而且財務部門認為有稅務風險，這部分我請我財務部門同事說明。
客戶財務部門Anna Shen:
第一在地員工個人所得稅通常沒繳，台灣母公司有責任嗎?
第二台灣匯出去,好像有些會計師認為有要扣繳20%，請問貴所的意見為何？
永輝國際稅務部門CPA Dale Chen：
依我們快20年來的服務經驗，在地員工通常沒有去報個人所得稅，因為匯出去的薪資＋費用，員工無法證明薪資佔多少？
因此員工會罰漏報各人所得稅。如被在地稅局發現，通常員工還是會推不知，要母公司負擔。
此外，台灣母公司端有被認定為常設機構(PE: Permanant Estalblishment)的風險。
依聯合國版，這些在地員工如已聘請期間假設超過6個月，就必需就在當地的營業額設算一定比率繳交所得稅。
這些在地員工依在地稅局要求，會把擔任銷售代表期間所做的收入(雖然都是由台灣母公司直接與在地客戶簽訂訂策)，依據行業設算盈利率繳所得稅。
因此，通常都必需在當地設子公司法律實體(Legal Entity)再去取得租稅證號，也有只設立租稅實體(Tax Entity)，如分公司或代表處，取得租稅證號。
如此在地員工的薪資與費用就以合法分開，薪資依所稅扣繳，並依當地的規定繳交政府規定的勞保，健保，退休金等。
而且，通常母公司付給當地的子公司或分公司的金額，通常依所發生的薪資加費用總額後乘以105%，讓在地的有所得為薪資加費用總額的5%，再乘以當所得稅率，即為必需繳交的公司所得稅。
客戶財務部門Anna Shen:
但是要董事會決議子公司或分公司或代表處，有困難，有什麼其他解決方案?
永輝國際稅務部門CPA Dale Chen:
永輝海外在20+國有100% 永輝子公司可以提供短期代僱服務， 以及費用法規遵循覆核服務。
客戶財務部門Anna Shen:
台灣匯出去到海外有20%扣繳問題，這個比例太高，通常如何解決？
永輝國際稅務部門CPA Dale Chen:
這個問題在眾多的稅務會計師或國際稅務專家中也持不同意見。
有些認為不用繳;有些認為要，但覺得20%太高。
因此我們建議:
”由台灣母公司依照台灣所得稅法25-1條向台灣國稅局申請為海外子公司為台灣母公司提供技術服務收入，母公司支付國外時，可以3%扣繳。”
永輝可以為貴公司提供此項申請服務。
客戶財務部門Anna Shen:
海外子公司可否向在地國稅局申請抵減這項在台灣已經支付的3%扣繳稅額？
永輝國際稅務部門CPA Dale Chen:
這要看兩個經濟個體之間是否有訂定避免雙重課稅協定，Avoiding Double Taxation Agreement，假如有，就可以抵減。
客戶財務部門Anna Shen:
台灣母公司匯出去給海外子公司時，海外子公司要不要去繳當地的營業稅(VAT或GST)？
永輝國際稅務部門CPA Dale Chen:
這個問題在眾多的稅務會計師或國際稅務專家中也持不同意見。
有些認為是外匯收入，不必繳；有些認為雖然是外匯收入，但提供的是在地服務，應該要繳。
我們主張要繳，比較不會被視為常設機構 (Permanent Establishment) 而產生所得稅問題。
永輝可以為貴公司提供此項申請服務。
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