永輝提供建立”合夥人制度”諮詢服務

在Toastmasters Annual Meeting(2023/4/18) 聽到施振榮Stan Shih (the Founder of ACER)的演講，談到王道經營:天道(永續經營)，地道(創造價值)，人道(利益平衡)。台灣在利益平衡有待加強，才能躍升為國際企業。
“合夥人制度”通常用來移轉員工的打工心態，變成老闆心態。尤其是高階人才的引進及留任 。
施振榮Stan Shih倡導的利益平衡和合夥人制度之間有著密切的關聯。
“合夥人制度”通常需通過成立“有限合夥”耒實現。可讓創業老闆在分享經營利潤給重要幹部的同時，不會失去經營權。
台灣於2015年通過”有限合夥法“，已經可以好好的運用它耒作為規劃“合夥人制度”的法律依據。
Evershine Affiliates有深入的實務經驗，在此推出這項台灣企業目前亟需要的新服務。

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合夥人制度與施振榮倡導的利益平衡的關係？
合夥人制度是什麼?
“合夥人制度”與”有限合夥”意義不同嗎?
在台灣，”合夥人制度” 可以藉”有限合夥”來實現嗎?
在台灣，可以設立”有限合夥”去投資實體經營的公司，來體現”合夥人制度” ?
採用合夥人制度的成功著名的案例是什麼？
合夥人制度,以解決什麼問題？
合夥人制度跟上市上櫃的關係？

ELR-tw-lp-010：
合夥人制度與施振榮倡導的利益平衡的關係？

答:
在Toastmasters Annual Meeting(2023/4/18) 聽到施展榮的演講，談到王道經營:天道(永續經營)，地道(創造價值)，人道(利益平衡)。台灣在利益平衡有待加強，才能躍升為國際企業。
施振榮倡導的利益平衡和合夥人制度之間有著密切的關聯。利益平衡是指企業將利潤與員工、投資者、合作夥伴等分享，通過這種方式激勵員工的積極性和創造力，增強企業的凝聚力和競爭力，進而實現企業的可持續發展。
合夥人制度則是一種可以實現利益平衡的企業制度，透過成立有限合夥企業，讓合夥人參與到企業的經營和管理中，享有相應的決策權和控制權，同時還能夠分享企業的盈利和增值收益。這樣可以讓員工真正感受到自己是企業的主人，從而激發其積極性和創造力，提高企業的經營績效和效率。
施振榮倡導的利潤分享和合夥人制度都是企業在管理和發展過程中的創新實踐，兩者的目標都是實現企業的可持續發展。通過加強利潤分享和推動合夥人制度的應用，可以提高企業的競爭力和市場地位，更好地實現企業和員工的共同發展。

ELR-tw-lp-020:
合夥人制度是什麼?

答:
談到合夥人制度，第一印象，就是許多國際型著名律師事務所或會計師事務所或投資併購諮詢公司，採用這個制度，係透過成立”有限合夥”實現之。
大部分實體經營的公司，都是”公司制”，好像完全不搭嘎。
但實體經營的公司也有吸引高素質人才的加入的需要。
假如如能先成立”$$有限合夥”，由掌握實體經營的公司經營權的股東擔任”普通合夥人”，重要優秀員工被甄選為事業合夥人，入股成為”有限合夥人”，然後協助安排”$$有限合夥”投資實體經營的公司。
這樣實體經營的公司就可以應用到”合夥人制度”的好處，變成國際型企業。
合夥人制度是一種企業制度，通過成立有限合夥企業，讓”普通合夥人”享有相應的決策權和控制權，同時還能夠被甄選為事業合夥人之”有限合夥人”，分享企業相應的決策權，盈利和增值收益。
合夥人制度可以吸引高素質人才的加入，提高企業的經營效率和競爭力，實現企業和員工的共同發展。
相較於傳統的股權和薪酬制度，合夥人制度更加注重員工的主人翁意識和積極參與，可以激勵員工的創造力和責任感，促進企業的可持續發展。
在台灣，合夥人制度作為一種新興企業制度，正在逐漸受到關注和推廣，被視為台灣企業亟需引進的高階管理制度之一。
總之，合夥人制度是台灣企業亟需引進的高層組織架構

ELR-tw-lp-030:
“合夥人制度”與”有限合夥”意義不同嗎?
答:
是的，”合夥人制度”和”有限合夥”兩者意義不同。

“合夥人制度”通常是指公司或企業的管理體制中的一種形式， 非指法律實體。
“合夥人制度”通常用來移轉員工的打工心態，變成老闆心態。
尤其是高階人才的引進及留任。
總的來說，合夥人制度可以有效地解決企業經營和發展中的一些問題，提高企業的凝聚力和競爭力，吸引和留住高素質人才。

而”有限合夥”是一種特殊的合夥形式，其特點是合夥人之間可以協議分工，由有限合夥人負責出資，不參與經營，並且只負擔其出資額度範圍內的責任；普通合夥人負責經營，負擔無限連帶責任。
有限合夥的組織形式必須經過註冊登記，並且擁有法人地位。
此外，有限合夥的營利分配、負債承擔、經營管理等方面也存在特殊規定。

因此，”合夥人制度”和”有限合夥”是兩個不同的概念，前者通常是指一種企業管理體制中的形式，而後者是一種特殊的合夥形式，擁有法律上的獨立性和特殊的法律地位。

ELR-tw-lp-040:
在台灣，”合夥人制度” 可以藉”有限合夥”來實現嗎?
答:
可以的。
一些公司可以透過設立有限合夥的形式來實現合夥人制度。
通常情況下，合夥人制度可以包括多個普通合夥人和一個或多個有限合夥人，普通合夥人負責經營，有限合夥人則只負責出資，不參與經營，並且負擔有限責任。
透過有限合夥的形式，可以協議明確各個合夥人之間的權利義務，包括出資比例、營利分配、負債承擔、經營管理等事項。
此外，有限合夥還可以擁有法人地位，有自己獨立的資產和負債，與其合夥人的個人財產相分離。
因此，通過設立有限合夥的形式，可以實現合夥人制度，同時也可以有效地分擔風險和責任。
但是，在這種形式下，需要注意制定合夥協議，明確合夥人之間的權利義務，以免產生爭議和風險。

有限合夥法問答 (中華民國 台灣)

ELR-tw-lp-050:
在台灣，可以設立”有限合夥”去投資實體經營的公司，來體現”合夥人制度” ?

答:
可以的。
設立有限合夥去投資實體經營的公司是一種常見的做法，有限合夥作為投資主體，向實體公司提供資金，實體公司作為投資對象，負責經營管理和資金運用，從而實現共同獲利。
有限合夥可以通過約定合夥協議，明確定義普通合夥人和有限合夥人之間的權利和義務，包括出資比例、營利分配、負債承擔、經營管理等事項。
而實體公司作為投資對象，可以獨立執行經營計劃，並且需要按照合夥協議規定分配獲利。|

通過這種方式，可以有效地結合合夥人制度和實體經營公司，共同參與企業投資和經營，分擔風險和獲利，並且擁有法律上的獨立性和特殊的法律地位。
但是，需要注意制定合夥協議，明確規定各個合夥人之間的權利義務，以免產生爭議和風險。

有限合夥法問答 (中華民國 台灣)

ELR-tw-lp-060：
想要引進台灣的合夥人制度， 建議之架構如何？

答:
如下圖。

閉鎖性公司用於家族企業傳承的問答集 

ELR-tw-lp-070：
採用合夥人制度的成功著名的案例是什麼？

答:
許多著名的美國公司，中國公司，因採用合夥人制度，而變成很大。
採用合夥人制度的成功案例很多，以下列舉一些著名的案例：

1. 馬應龍：馬應龍是中國一家以中醫製劑為主的公司，在1990年代初期通過成立有限合夥的方式吸引了一批醫學專家、中藥專家和商人加入，共同投資和經營公司。這些合夥人帶來了豐富的經驗和資源，幫助馬應龍實現了快速發展和轉型升級。
2. 高盛：高盛是美國一家知名的投資銀行和證券公司，自1999年起成立了有限合夥基金，讓投資者共同投資並分享公司的盈利。這種基金一度成為高盛的主要收益來源之一，幫助公司實現了高速發展和國際化。
3. Google：Google在1998年成立時曾採用過有限合夥的結構，讓早期投資者共同投資並分享公司的盈利。這一策略成功吸引了大量投資，幫助Google快速發展成為全球知名的搜索引擎和科技公司。
4. 淘寶網：淘寶網是中國一家知名的電子商務公司，成立時採用了有限合夥的結構，讓早期投資者共同投資和經營公司。這些合夥人帶來了豐富的電商經驗和資源，幫助淘寶網成為中國電商行業的龍頭企業。

這些成功案例表明，合夥人制度可以有效吸引資源、提高企業凝聚力和競爭力，是一種成功的管理模式和企業發展策略。

ELR-tw-lp-080：
為什麼台灣一直沒有應用成功著名採用合夥人制度的企業成功案例？

答:
因為有限合夥在2015年才引進，需要一段時間適應。
有限合夥制度是一種較新的企業制度，在台灣的引進時間較為晚，直到2015年才正式開始運作。因此，相對於其他國家的企業，台灣企業在運用合夥人制度方面的經驗和實踐相對較少，尚未出現運用有限合夥成功的代表性企業。

此外，合夥人制度在台灣的普及和推廣程度相對較低，許多企業對此也缺乏相應的認知和理解，尚未能夠充分認識到合夥人制度對於企業經營和發展的重要性和價值。

另外，合夥人制度需要合理的制度設計和管理模式才能夠實現其應有的效果，而台灣的制度環境和管理文化也可能對其推廣和應用帶來一定的挑戰和障礙。

總之，台灣在合夥人制度的推廣和應用方面還有較大的發展空間，需要相關的制度和管理創新，以及更多企業的積極參與和實踐，才能夠推動合夥人制度的發展和成熟。

ELR-tw-lp-090：
合夥人制度,以解決什麼問題？

答:
移轉員工的打工心態，變成老闆心態。尤其是高階人才的引進及留任。
合夥人制度的設立旨在解決企業經營和發展中的一些問題，其中主要包括以下兩個方面：

1. 解決員工的打工心態問題：許多員工在工作中只是單純地完成工作任務，缺乏主人翁意識和創造力。合夥人制度可以透過讓員工參與企業經營和管理，讓他們真正地感受到自己是企業的主人，從而激發其積極性和創造力，提高工作績效和效率。
2. 解決高階人才的引進和留任問題：對於一些高階人才來說，他們希望能夠參與企業經營和管理，享有相應的權利和收益。而傳統的薪酬制度往往無法滿足他們的需求。合夥人制度可以讓高階人才參與企業的經營和管理，享有相應的決策權和控制權，同時還能夠分享企業的盈利和增值收益，從而提高其工作積極性和留任率。

總的來說，合夥人制度可以有效地解決企業經營和發展中的一些問題，提高企業的凝聚力和競爭力，吸引和留住高素質人才。

ELR-tw-lp-100：
老闆最怕的經營權被佔據，其內容是什麼？

答:
老闆會怕賺錢分大家嗎?不會怕這個。怕這個就沒法長久當老闆。老闆最怕的經營權被佔據。
經營權被佔據是指企業老闆在企業經營和管理過程中，遭到其他股東、合夥人或者管理層等人士的侵占和控制，進而影響企業的決策和發展。這種情況下，企業老闆可能會失去對企業的掌控權和主導權，企業經營和發展也可能會受到不利影響。
合夥人制度，透過有限合夥企業的機制建立起來。
可以掌握住經營權，並可以分利潤給合夥人。未任職時又可以收回。
合夥人制度可以透過成立有限合夥企業的方式，來掌握經營權並分配利潤給合夥人。有限合夥企業的合夥協議可以明確規定合夥人的權利和義務，包括經營和管理權、收益分配權、股權變現和退出機制等，可以有效保護企業老闆的經營權和掌控權，避免經營權被佔據的風險。
總的來說，經營權被佔據是企業經營和發展中的一個風險和挑戰，合夥人制度可以透過有限合夥企業的機制建立起來，掌握經營權，並可以分配利潤給合夥人，同時還能夠保護企業老闆的經營權和主導權。

ELR-tw-lp-120：
在台灣，公司法中的分紅制度，股票選擇權等跟合夥人制度相比較，有哪些缺陷？

答:
股票送出去了，無法收回。怕影響經營權，比例太低，沒有辦法讓員工覺得自己是老闆。
在台灣，公司法中的分紅制度和股票選擇權等方式與合夥人制度相比較，確實存在一些缺陷和不足之處，包括以下幾點：

1. 股票選擇權和分紅制度缺乏直接參與經營的機會。相比之下，合夥人制度可以讓員工直接參與到企業的經營和管理中，享有相應的決策權和控制權，能夠更好地體現員工的價值和貢獻。
2. 股票選擇權和分紅制度的效果可能受到外在市場因素的影響，股票價值波動可能會對員工的收益產生負面影響，分紅制度也可能會受到公司盈利狀況和其他因素的限制。
3. 股票選擇權和分紅制度分配的股權和收益比例較低，可能無法讓員工真正感受到自己是老闆或者有更大的發言權和控制權。
4. 將股票送給員工也存在經營權被稀釋的風險，可能對公司的經營權產生不利影響。

總的來說，股票選擇權和分紅制度等方式可以激勵員工的積極性和創造力，但相比之下，合夥人制度能夠更好地體現員工的價值和貢獻，提高企業的凝聚力和競爭力。當然，不同的企業可以根據自身的情況和發展需要，選擇適合的激勵方式和管理模式。

ELR-tw-lp-130：
合夥人制度怎麼運作？

答:
透過成立有限合夥，來擁有實體營運公司，有限合夥的合夥人在任職期間享有股利及實體營運公司的價值增值權。
合夥人制度可以透過成立有限合夥來實現。在有限合夥中，通常有兩種角色：有限合夥人和管理合夥人。

有限合夥人是投資者，他們提供資金給合夥企業，但不參與企業的經營和管理。他們的風險和責任只限於其投資額。有限合夥人的投資額通常由合夥協議來規定，可以是現金、物品或其他資產。

管理合夥人則是負責合夥企業的經營和管理的人。他們投入自己的勞動和技能，負責企業的運營和盈利。管理合夥人有權做出決策，管理企業的日常運作和財務管理等事項。

有限合夥企業的盈利通常由合夥協議來規定。盈利會按照比例分配給有限合夥人和管理合夥人，有限合夥人享有的股利和實體營運公司的價值增值權取決於他們投資的比例。合夥協議還可以規定有限合夥人的退出機制，以及管理合夥人的報酬、職權和權責等事項。

總的來說，合夥人制度可以通過成立有限合夥來運作。有限合夥人提供資金，管理合夥人負責企業的運營和盈利，盈利按照比例分配給有限合夥人和管理合夥人，有限合夥人在任職期間享有股利及實體營運公司的價值增值權。

ELR-tw-lp-100：
實體營運公司上市上櫃時，要不要把股票直接轉給合夥人？

答:
不要。轉出去就無法收回股權。漸漸地，經營權會有旁落的疑慮。
實體營運公司在上市上櫃時，通常不會將股票直接轉給合夥人。這是因為上市上櫃後，公司的股權會變得非常流動，股東的身份也會有所改變，因此將股票轉給合夥人可能會帶來以下幾個風險：

1. 股權流失風險：如果合夥人持有的股票數量不足以掌握公司的控制權，那麼他們在公司決策中的發言權和掌控權就會受到限制。
2. 股權價值下跌風險：股票價值可能會因市場變化而波動，如果合夥人的股票價值下跌，那麼他們的財富和收益也會受到影響。
3. 合夥人的退出風險：如果合夥人決定退出公司，那麼他們持有的股票就會被出售，這可能會對公司帶來一定的影響，甚至對公司的經營權產生疑慮。

因此，實體營運公司在上市上櫃時，通常會考慮通過其他方式來激勵和留住合夥人，例如股票期權、股票紅利等。這些方式可以讓合夥人參與公司的經營和發展，同時也可以保持公司的經營權和穩定性。

上市上櫃過程陪走服務

ELR-tw-lp-110：
合夥人制度跟上市上櫃的關係？

答:
合夥人制度是一種吸引高階人才，留住高階人才的制度。是公司價值的基礎。上市上櫃是公司價值的一種方式。
推展合夥人制度的企業不一定是為上市上櫃。佰要上市上櫃的企業，透過推度合夥人制度也是正確的抉擇。
合夥人制度和上市上櫃之間並沒有必然的關係。
合夥人制度是一種企業所有權結構和管理模式，它可以被應用於不同形式的企業中，包括私人公司、上市公司、上櫃公司等等。
合夥人制度通常被認為是一種吸引高階人才、留住關鍵人才和激勵員工的制度。
對於一些有著穩定發展戰略和長遠發展規劃的企業而言，推行合夥人制度可以提高企業內部的凝聚力和動力，促進企業的持續發展。
而上市上櫃則是企業通過股票市場公開發行股票、募集資金的一種方式，透過市場的定價發現和資源配置，提高企業的知名度和資本實力，進而推進企業的發展。
一些企業通過上市上櫃來實現資本運作和業務擴張的目標，但並不是所有企業都需要或適合上市上櫃。
因此，推展合夥人制度和上市上櫃之間沒有必然的關係。企業可以根據自身的情況和發展需要，選擇適合的管理模式和發展戰略。
上市上櫃過程陪走服務

ELR-tw-lp-120：
永輝在提供建立”合夥人制度”諮詢的服務內容有哪些?
答:
協助貴司成立”$$有限合夥”，由掌經營權股東擔任”普通合夥人”，重要優秀員工被甄選為事業合夥人，入股成為”有限合夥人”。
協助安排”$$有限合夥”投資貴司(實體經營的公司)。
協助草擬事業合夥人甄選，分紅機制，退股等方案。

有限合夥法問答 (中華民國 台灣)

閉鎖性公司用於家族企業傳承的問答集 

上市上櫃過程陪走服務

以上內容由陳中成所長撰寫於2023年3月
作者曾任職於曾任台灣永光董事副總經理，多家上市櫃公司獨立董事，創投公司總經理，曾協助多家公司上市上櫃，並曾協助設立用於家族企業傳承的閉鎖性公司。

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協助生物科技產業研發技術人員創業及技術作價

專精於生物科技，醫藥科技，功能性食品科技，醫療器材，及最近通過的再生醫療等產業。
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問：貴所在協助研發技術人員創業，專精於哪個行業?
答:
本所所長陳中成會計師，也是專利師，曾在財團法人生物技術開發中心(DCB)任職多年，並擔任創業投資公司經理人多年，認識許多生物醫藥博士，具備生物科技產業及開發經歷。
專精於協助在生物科技，醫藥科技，功能性食品科技，醫療器材，再生醫療等產業的研發技術人員創業。
最近草擬即將通過的再生醫療發展法，再生醫療發展條例，再生醫療製劑管理條例，本所具備相關的產業知識與協助經驗。

問：何謂雙軌股權機制?台灣的雙軌股權機制公司有何特點?
答:
台灣公司法通過了一般非上市公司也可採雙軌股權機制，可以規範創業者與投資者之間權利義務,更實際，更可行。
採雙軌股權機制公司有如下特點:
>可分為普通股與特別股
>可以沒面值
>特別股可以沒有投票權，只有分股利或優先分配財產
>股利可以在年度期間內發放。

問：台灣在公司法不能採雙軌股權機制前，創業者創業環境有哪些問題?
答:
台灣在公司法,一般非上市公司不能採雙軌股權機制前，創業環境非常不友善, 歸論有下述問題：
1. Know-how或技術作價困難
1.1. 過去創業者如要以Know-how作價有困難，因只有專利商標業才能作價,無形資產作價有困難
1.2. 除了生物技術作價外，馬上面臨技術作價需要計入個人所得要繳稅的問題，即使生技業的技術作價價金也需在10年內繳稅，無論有沒有賣掉股權，也就是還沒有賣掉股票拿到現金，就要去繳稅。
1.3. 很多技術人員說：我寧可不要技術作價入股。
1.4. 過去為了解決經營計入個人所得Know-how技術作價入股稅問題，多半先到境外先設一家控股公司解決這個問題，再100%投入到台灣。
1.5. 但境外公司, 如Samoa, Delaware, BVI, Cayman, 投資者並不熟悉

2. 經營權與出資者信任基礎問題
2.1. 過去新創公司, 創業者或技術人員，因股份不斷地被稀釋，而被逐出經營層的例子
2.2. 因此創業者或技術人員相傳，不可以把技術Released 給出資股東，以免股權被稀釋而變成沒有談判能力。
2.3. 出資者也因感覺創業者或技術人員保留其技術或 know-how ,而不肯再投入資金,很多很好的投資案就因此停滯不前。

3.提供資金的投資者沒有法律保障:
3.1. 但從提供資金的投資者角度來看，讓創業者或技術人員，主導公司並沒有啥問題。
3.2. 假設投入幾乎全部的資金例如3000萬台幣只佔30%，從法律觀點來看，隔天如清算就只剩下900萬，如創業者或技術人員心懷不軌，馬上錢就不見了，一點都沒有保障,所以很難放權不管。
3.3. 過去新創公司，投資者只能投資在已經有相當關係的創業團隊。

問：台灣在公司法不能採雙軌股權機制後，對於台灣創業風潮有什麼影響?
答:
一般非上市公司也可採雙軌股權機制之公司法通過後，對於上述議題已有完整地解決方案。
我們相信採雙軌股權機制之公司法的通過，將為台灣創業風潮，加添一股一股非常強的力道，小小工具，將使台灣變成科技島，幾年後台灣的平均每人所得(GNP)將會很會提升至現在的2倍。

問：永輝在公司法能採雙軌股權機制後，提供給創業家什麼服務?服務收費標準?
答:
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閉鎖性公司用於家族企業傳承的問答集

閉鎖性公司設立,公司章程客製,股權規劃。
您想將家族企業傳承至第七代嗎? 常見歐洲(尤其德國)企業，已傳承至第七代，顯然有一套傳承機制。
透過閉鎖型公司，股權可限制只能移轉給家族成員。
並採用普通股與特別股的”雙軌股權機制”及 ”限制投票權機制”。
傳承經營權給合適人選，其餘享股利。
台灣經濟發展了70-80年，大部份是家族企業，且有些已經開始傳承到第四代。
公司法閉鎖型公司法專章，讓家族企業傳承規則更實際，更可行。

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有限合夥法(中華民國 台灣)問答

上市上櫃過程陪走服務

問：台灣陸續發生企業傳承出現問題，這種例子多嗎？
答:
最近幾年陸續發生企業接班傳承不是很順暢的案例，浮上枱面的如東元，長榮，大同，泰山等。
在個人執業會計師30多年間，也碰到不少的相似情境，例如1993年台灣日光燈。
上市公司及未上市的企業都有碰過，其實還蠻多案例的。

問：台灣過去的老闆都是笨蛋嗎？
答:
大家應該很納悶，這些企業創業老闆都是聰明的，資源也夠，身旁的律師、會計師及有經驗的幕僚也多，為什麼台灣的創業老闆沒有把企業傳承預先安排好呢？
其實，歐美解決這個問題，都是透過經營者與所有者分開的安排，而台灣過去並沒有這方面法規支援；台灣 2012年閉鎖性公司法出來，2015年有限合夥法才出來。
也就是說這些英明的創業老闆，在早期並沒有法律機制可以用來解決企業傳承的問題。

問：企業要傳承基本上要解決的問題為何？
答:
企業以人才為本，家族要有能人，同時要能留住非家族能人。
能夠Hold住Talented Persons的兩項機制要建立起來:
第一
就是家族的所有權設計，要能夠支持家族中有才能的人，到家族企業來貢獻;這個要靠閉鎖式企業架構，並產生出領導中心; 家族企業到了第二代或到第三代，也要有Talented Successors，才能留住外部的Talented Manager，千里馬也要伯樂。
第二
就是合夥人制度的設計，讓Talented Manager對公司有貢獻時，得相應的決策領導權，並分享營利潤及企業價值增值。

問：從接班人角度來看接班，困難為何？
答:
(1)整合意見困難
每個人邏輯是不一樣的，認知不一樣，處事風格也不一樣。
兄弟姐妹，父子，夫妻都是不一樣的，有時候不是對錯的問題，但企業需要有一個Final Decision Maker，在中國大陸叫做一把手。
假如接班時，光整合大家的意見，就可能碰到困難，有能力的家族成員，可以在外面工作，逍遙，也不願在企業裡接班。
(2)責任與權利不平衡:
第二代接班時，股權稀釋了，第三代更稀釋掉了，對任何一個接班的人，如果沒有一個機制在運用，股權皆不足以控制公司；造成責任大，而權利小；甚至做得很好時，也有被換掉的風險。責任與權利不平衡。這部份需要家族閉鎖式公司的機制來協助。
(3)沒有籌碼招攬優秀人才:
二代三代接班後，也需要招幕留住菁英人才，手上沒有籌碼給這些優秀人才，等於沒有手腳。這部份需要有合夥人制度機制。

問：誰最合適接班？
答:
其實真的是不知道！
在變動的環境中，有些人有能力卻沒有意願；有些人有意願，卻沒有能力；接班人當然是要找有意願且有能力的人。
困難的是連當事人，都不瞭解自己是否適不適合接班?
適不適合，其實事先都不知，都是馬後炮！
只能建立機制，讓有能力的人，能夠有意願，出馬承擔。

問：閉鎖性股份有限公司用於家族企業傳承最重要的條文為何?
答：
目前一般型股份有限公司經過多次修法，已經趨近於閉鎖性股份有限公司。唯有一條重要的條文，即限制股權轉給非家族成員，這條是一般型股份有限公司做不到的。
此外，用於家族企業傳承，尚需應用”雙軌股權機制”及 ”限制投票權”，當公司章程使用”普通股”及”特別股”雙軌股權機制時，可以限制只有”普通股”有選舉董事的權利，讓”特別股”沒有選舉董事的權利。雙軌股權機制及限制投票權兩項機制，在一般型及閉鎖性股份有限公司都允許。

問：什麼是雙軌股權機制?在家族企業傳承應如何應用？
答：
在公司章程中有”普通股”及”特別股”，讓家族中實際經營的第二代(或第三代)擁有”普通股”，沒有參加經營的家族成員擁有”特別股”。
“特別股”有分配股利的權利，但沒有選舉董事的權利。
只有”普通股”可以選董事。
第一代可以把股權以”特別股”方式平均分配給第二代(或第三代)的家族成員。
但讓實際經營的家族成員擁有”普通股”。

問：為什麼要設計成只有普通股選舉董事的權利?
答：
實際經營的第二代(第三代)家族成員，負責資金調度，常常需要把自己的房產及個人的信用在向銀行借款時擔任連帶保證人。
如平均分配給各家族成員，實際經營的家族成員，有隨時被換掉經營權的風險，權利與義務不平衡。
沒有參與經營的家族成員，想要安插人事或多分股利等等，但經營者礙於公司經營實際經營情況，不能接受時遭受壓力。
國內很多企業發生這樣例子。市場派常趁隙用槓桿方式佔有經營權。

問：市場派常趁隙用槓桿方式佔有經營權是什麼意思?
答：
假如一個企業被倂購，全部買或買大部份家族企業的股份(例如40%)，取得經營權，那算是君子的交易。
但市場派常常只是買了40%中的少數股權，例如10%，再高價都值得。股東投票權就佔有50%以上，經營權就易主。
上市公司被用槓桿方式佔有經營權，通常是家族非經營成員間有人把股權賣掉，造成市場派有機可乘。
取得經營權後，其他股權即使剩下30%也沒用了。因為一個經理人薪水，可以合法調高至把利潤吃掉。

問：閉鎖型公司有那些特點?
答：
>限制在50人股東以內
>可分為普通股與特別股
>可以沒面值
>特別股可以沒有投票權，只有分股利或優先分配財產
>股權可以限制移轉對象
>股利可以在年度期間內發放。

問：如何透過公司改組為閉鎖性公司,進行家族企業接班傳承規劃?
答：
由於閉鎖型公司具備上述特點，屬適合家族企業傳承規則。
譬如，可以讓第二代子女中有實際經營人,有些在國外或未參與經營，可以作如下安排:
>實際經營人擁有普通股，負擔財務調度風險，擁有選董事之股東投票權。
>遠在國外的子女擁有特別股,只享受分紅，沒有有選董事之股東投票權。

問：永輝在應用閉鎖性公司,協助企業進行家族企業接班傳承規劃有何特點?
答：
在經過本所家族企業傳承規劃後，永輝也將使用保密等級高，為貴家族所有成員使用之雲端系統，支援股務代理及公司秘書服務，允許性您的家族成員在網路上參與簽核或查詢。

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有限合夥法(中華民國 台灣)問答

上市上櫃過程陪走服務

以上內容由陳中成所長撰寫於2021年3月
作者曾任職於曾任台灣永光董事副總經理，多家上市櫃公司獨立董事，創投公司總經理，曾協助多家公司上市上櫃，並曾協助設立用於家族企業傳承的閉鎖性公司。

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台灣上市櫃企業-合併報表與附註代編服務

為貴公司提供按次收費代編服務。由專精會計師提供，嫻熟台灣上市櫃法規。熟悉各國的投資,財稅,薪資作業與法規，利於合併子公司。雲端系統網路協同編製，有資安管控措施保護資料。

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合併財務報表及附註揭露代編服務

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由簽證會計師代編是違反法規的，IFAS已在上市櫃公司全面實施，IFAS規定查核簽證會計師及其事務所人員，為保持客觀獨立立場，不可以為被查核上市上櫃編製合併財務報表及附註揭露。

聘請專任資深會計花不來:
許多上市櫃公司財務長負責非常重要的財務資金調度,對編製合併財務報表及附註揭露並不在行，要聘請專職資深會計人員執行，可能代價過高，而且工作量不夠，這造成許多上市上櫃公司的困擾。

我們的特色：
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永輝專精於提供:台商在海外各國之投資,財稅,薪資法規作業與法規遵循服務;近期並推出
一帶一路專案-57國拓點相關服務

57國公司設立登記服務,
57國投資前法律DD與財稅DD服務
57國雲端會計，稅務，薪資及出納服務–投資後管理。
為配合中國推動的一帶一路政策，永輝已經陸續在57國約100個城市設立服務據點。

57個亞投行意向創始成員國分別是（按英文字母順序）：
奧地利、澳洲、亞塞拜然、孟加拉國、巴西、汶萊、柬埔寨、中國、丹麥、埃及、法國、芬蘭、喬治亞、德國、冰島、印度、印尼、伊朗、以色列、義大利、約旦、哈薩克、南韓、科威特、吉爾吉斯、寮國、盧森堡、馬來西亞、馬爾地夫、馬爾他、蒙古、緬甸、尼泊爾、荷蘭、紐西蘭、挪威、阿曼、巴基斯坦、菲律賓、波蘭、葡萄牙、卡達、俄羅斯、沙烏地阿拉伯、新加坡、南非、西班牙、斯里蘭卡、瑞典、瑞士、塔吉克、泰國、土耳其、阿拉伯聯合大公國、英國、烏茲別克、越南。

永輝將和各城市合作夥伴提供:公司設立登記服務
永輝將提供投資前評估包括:法律DD與財稅DD服務。
永輝也將提供投資後管理：雲端會計，稅務，薪資及出納服務。
我們將使用雲端系統，建立一個可以多方協同合作的作業環境。
任何被授權的人可以在任何地方,任何時間，使用電腦簽核，查詢，覆核，核准交易。
讓跨國企業國外拓點時，不用雇請自己的會計，出納，薪資處理人員，資訊人員。

使用雲端合併報表軟件，讓貴公司財務人員協同編制:
合併報表及附註揭露服務工具, 雲端合併報表軟件之穩定性,已經過台灣60多家上市櫃公司使用之認證
貴公司母公司及子公司財會人員,可依被授權部分協同編製

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系統模組使用人員控管，資料庫加密，只有承辦人員及其督導會計師可以查閱，參與人員簽守密協定及禁止內線交易條款。

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其他相關服務聯結

上市上櫃母公司-薪資循環控管服務
上市上櫃母公司-人員費用支出循環控管服務
企業上市上櫃全程陪走服務

五倍成長財務模型與投資計畫書

BP大綱:摘要;公司簡介;產品或服務及其核心競爭力;市場與市場競爭分析;經營策略分析;生產;財務分析及規劃;投資規劃;投資者之資金收回規劃;經營風險分析。五倍成長規劃:企業轉型與技術引進;五倍成長財務模型;五倍成長事業經營計畫書;五倍成長陪走服務。
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BP投資計畫書大綱範本
1 投資計畫摘要 ( Executive Summary )

2 公司簡介 ( Company Profile )
2.1        公司名稱 ( Company Name )
2.2        公司沿革 ( Company History )
2.3        公司地點 ( Principal Place of Operation )
2.4        員工數、組織圖 ( Organizational Structure & Number of Employees )
2.5        經營團隊 : 主要主管學經歷 ( Team Members & Background )
2.6        董事會結構(董事、監察人)及專業顧問( Board Structure & Advisers )
2.7       事業概念及主要產品或服務摘要
( Brief of Business Concept and Main Products or Services )

3 產品或服務及其核心競爭力 ( Product or Service & Core Competence )
3.1        產品或服務介紹 ( Introduction on Product or Service )
3.2        產業展望( Industry Outlook )
3.3        核心競爭力 ( Core competence)
3.4        競爭力來源 ( Source of Core Competence )
3.5        專利 ( Patent )
3.6        競爭門檻為何? ( Entry Barrier? )
3.7        競爭者產品或服務分析 ( Analysis on Competitors’ Product or Service )
3.8        SWOT比較 ( SWOT Analysis )
3.9        產品開發規劃及進度與主要查核點
( Product Road Map & Development Schedule and Milestone )

4 市場與市場競爭分析 ( Market & Competition )
4.1        產業結構 ( Industry Structure )
4.2        目標市場、市場規模及其成長性
( Target Market, Total Accessible Market & Its  Market Growth )
4.3        目標市場主要競爭者及市佔比率 ( Competitor’s Profile & Market Share )
4.4        市場競爭門檻為何? ( Key Competition Factors & Entry Barrier )
4.5        競爭優、劣勢 ( Comparative Advantage & Weakness )
4.6        市場變動 ( Possible Changes of Market Trend)
4.7        替代品 ( Substitutions )4.8        相關法令政策 ( Regulations／Policies )

5 經營策略分析 ( Business Strategy )
5.1        市場領導者之行為分析 ( Market Leaders Behaviors )
5.2        發展策略 : 市場定位、市場目標
( Marketing Strategy : Market Positioning, Target Market )
5.3        營利模式 ( Business & Profit Model)
5.4        產品線規劃 ( Product Lines Plan)
5.5        價格策略 ( Pricing Strategy )
5.6        推廣策略及行銷現況 ( Promotion Strategy & Status )
5.7        通路策略 ( Channel Strategy )
5.8        銷售團隊 ( Sales Forces )
5.9        客戶分析 ( Customers Profiles )
5.10     合作夥伴 ( Partners )
5.11     企業購併、整合等之策略 ( Merger, Acquisition Strategy & Planning )

6 生產 ( Manufacturing )
6.1        關鍵技術／零組件 ( Key technology／Components )
6.2        生產策略 ( Production Strategy)
6.3        主要設備 ( Major Facilities )
6.4        原料來源及外包 ( Material Supply／Subcontract )
6.5        產銷規劃 ( Demand vs. Supply Capacities )
6.6        良率及改進方案 ( Yield & Improvement )
6.7        品管 ( Quality Controls ——Personnel ／Process ／Equipment )

7 財務分析及規劃 ( Financial Analysis & Planning )
7.1        過去三年簡式財務報表 : 損益表、資產負債表、EPS
( Brief Financials 〝past 3 years〞: Income Statement, Balance Sheet, EPS )
7.2        去年詳細財務報表 : 損益表、資產負債表、EPS
( Detailed Financials 〝last years〞: Income Statement, Balance Sheet, EPS )
7.3        未來五年財務預測及規劃, 以及其假設基礎 :
損益表、資產負債表、EPS、現金流量預估及投資規劃
( Financial Projection 〝Next 5 years〞 :
Income Statement, Balance Sheet, EPS, Cash Flow, Funding Plan  & Assumptions )
7.4        達成可行性分析 ( Probability to Achieve Projections )

8 投資規劃 ( Funding Plan )
8.1        投資前股權結構 ( Shares Structure before This Funding )
8.2       投資規劃 : 種類、總額、股數、價格 ( Funding Plan : Terms Sheet )
8.3       投資後股權結構 ( Shares Structure after Each Funding )

9 投資者之資金收回規劃 ( Exit Plan for Investors : IPO Plans or M&A )

10 經營風險分析 : 由業者角度評估潛在經營風險所在 ?  (Risk Analysis? )
10.1     產品開發及技術風險 ( R&D Risk )
10.2     產業風險 ( Risk on Industry Structure )
10.3     業務風險 ( Business Risk )
10.4     財務風險 ( Financial Risk )

五倍成長規劃

企業轉型與技術引進;五倍成長動態規劃;五倍成長事業經營計畫書;五倍成長陪走服務。

企業轉型與技術引進
本所協助客戶企業轉型尋找目標專利技術，起草技術移轉協議文件，透過網路和直接接觸來交涉及促成技術移轉之達成。

五倍成長動態規劃
協助企業描繪未來五個成長點願景動態規劃，例如目前營業額2億元，如設定五個成長點—2.6億元、3.5億元、5億元、7億元及10億元5點，就各該點之產品服務數量與金額配置。可能組織圖、人員配置、廠房配置、機器設備、獲利狀況、可能的資金缺口、可能需增加資本的時機及預計資產負債表、預計損益表、預計現金來源去路表等籌作詳細的描繪，並界定企業為了成長所需採取的各項策略。

五倍成長事業經營計畫書
透過不斷的動態規劃，找出可行性與成長性最高之策略方案，再將其五個成長點所需之組織、人員配置、廠房配置、機器設備、獲利、資金、可能需增加資本的時機及預計資產負債表、預計損益表、預計現金來源去路表等編製成五倍成長事業經營計畫書，此就是企業未來五個成長點達成五倍成長之藍圖，未來當機會來臨，面對成長畤就不會手足無措，而是胸有成竹,因可按照五倍成長事業經營計畫書來執行，必可順利達成五倍成長的目標。

五倍成長陪走服務
當為完成某企業願景動態規劃服務後，我們將會陪同企業一同向前走。包括將願景推廣與深化至每一個階層，形成共同願景，使上上下下都有強烈的意願達成共同願景。並協助執行所需要採取策略。可以顧問方式或擔任獨立董事或接受股權信託為大股東謀求經營利益。

>>>企業增資前財務資訊信任增進服務
>>>併購前企業價值倍增服務
>>>上市上櫃全程陪走服務

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專利技術分析

專利家族分析

專利地圖（Patent Map）係指透過專利檢索技巧，檢索出與研究主題相關之專利資料，並以統計分析之方法，加以縝密及精細之剖析整理製成各種可分析、解讀、以圖表格式呈現之加值化專利資訊。使用者可以如同閱讀地圖般，用簡單與清晰的圖表即可獲取包含在其內的豐富專利資訊內涵。

專利地圖分析，則是運用專利分析技能，將零散瑣碎的專利資訊藉由專利地圖分析轉化成系統性的市場與技術資訊，並對研究主題進行管理面、技術面、權利面或引證資料之分析與規劃。

專利佈局，將專利地圖分析用於研擬技術發展策略、行銷策略、授權策略及掌握對手研發方向。

由於各公司通常會因想盡各種方法保護其智慧財產 ，因此會在世界各地相關市場國提出專利等申請，而這些獲証之資料，皆屬公開資訊可以自由取得。因此，上述之專利資訊若加以分析瞭解相關技術及公司等發展之趨勢、專利佈署之相關概況，可做為應用在相關技術領域之研發規畫 、技術引進，申請專利，甚至產品規畫等之重要參考資料。

專利相關網站

中華民國智慧財產局
大陸知識產權局專利資料庫
基因改造產品管理資訊網站
專利侵害判決個案分析報告資料庫
食品工業發展研究所專利生物材料寄存
中華民國專利資訊檢索系統
本國專利技術名詞中英對照詞庫
亞太智慧財產權發展基金會
中華民國全國工業總會
世界各國智慧財產機構網址
美國專利商標局

歐洲及世界專利資料庫

日本專利局

Delphion 專利資料庫

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歐洲專利局

日本特許電子圖書館( IPDL)

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企業評價方法：
(Ａ)成本鑑價法或稱資產總額評價法或專案查核法或財務資訊協議程序法;
外部股東期望用此法 ，請參考 為投資方提供的
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(Ｂ)收入鑑價法或稱為調整現值法、折現後現金流量法;這個需要建立未來五年財務模型。
公司通常期望用（Ｂ）法，請參考
五倍成長財務模型與投資計畫書
(Ｃ)市場鑑價法。過去相似案件成交參考值。通常不可得。

企業評價目的與評價方法：
(1)設立或增資時，增資後外部佔小股。
公司通常期望用（Ｂ）法，但外部股東期望用（Ａ）法。
(2)外部併購，買完後外部佔大股。
公司通常期望用（Ｂ）法，但外部股東期望用（Ａ）法。
(3)外部買老股，買完後外部佔小股。
公司通常期望用（Ｂ）法，但外部股東期望用（Ａ）法。
(7)企業重組時，兩個公司合併。
公司通常期望用（Ｂ）法，但外部股東期望用（Ａ）法。
(4)財務與稅務報告用，通常用（Ａ）法
(5)訴訟用;通常用（Ａ）法
(6)破產;通常用（Ａ）法
(8)抵押貸款，通常用（Ａ）法

企業增資前財務資訊信任增進服務
五倍成長財務模型與投資計畫書
併購前企業價值倍增服務
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政府獎勵補助申請之諮詢服務

政府為了協助產業升級及提升企業競爭力、解決企業融資問題、鼓勵企業提升形象及商譽、鼓勵企業創新研發，提供許多專案資源。本所協助企業申請到政府研發補助服務如下：

研發補助協助申請服務
1.小型企業創新研發計畫（SBIR）
2.業界開發產業技術計畫
3.主導性新產品開發輔導計畫
4.協助傳統產業技術開發計畫
5.協助服務業研究發展輔導計畫
6.其他研發政府補助網站

政府優惠貸款協助申請服務
1.文化創意產業優惠款
2.數位內容產業優惠貸款
3.促進產業研究發展貸款

茲依順序詳細介紹如下

小型企業創新研發計畫（SBIR）

鼓勵中小企業開發新技術推動計畫(SBIR計畫)
補助具有創新性或超越國內產業技術水準之技術或產品，且提計畫之範圍應屬經濟部業務職掌所支持之產業技術。

1. 目的：為鼓勵我國中小企業進行產業技術、產品與服務之創新研究，加速產業升級，提升國際競爭力，提供創新研發及規劃的資金補助。

2. 計畫屬性：

(1) 「創新技術」係指與技術相關之「創新應用」與「創新研發」，「創新應用」以未曾獲本計畫(Phase 0 除外)補助之申請者所提計畫之技術應用，具有創新性或能提高本身技術水準，達到技術升級，並有明顯效益者。「創新研發」之申請者所提計畫之技術或產品指標，應具有創新性或能提高國內產業技術水準，且須符合下列項目之一：
甲、 具有產業效益之創新構想與技術，包含理論分析與模擬、設計、研發及應用等。
乙、 所提計畫之範圍應屬經濟部業務職掌所支持之產業技術。
丙、 符合節約資源與能源及增進環保與工業安全，有助於促進產業永續發展或綠色清潔生產概念之新技術或產品。

(2) 「創新服務」係指：
甲、 有助於產業發展之具示範性之知識創造、流通及加值等核心知識服務平台、系統、模式等建立。
乙、 以需求為導向，透過科技之整合與創新運用，驅動創新經營模式與新興服務業之興起，或透過服務創新，創新產業價值活動。如：
a  與產業技術發展相關之積體電路自動化設計、工業設計、專業測試及驗證、生技製藥契約研究(CRO)、產業技術預測、產業資訊分析、創業育成、智慧財產權包裝、加值、鑑價、仲介及交易之平台、系統、模式等建立，或其他經本部認定之計畫範圍。
b  結合多家技術研發或研發服務之公司進行服務業之技術創新、系統創新與新興服務系統整體解決方案之開發。
c  由1 家公司提供新興服務系統整體解決方案之開發。

3. 申請階段與補助經費：
(1) 先期研究/先期規劃案(Phase 1)：
甲、 個別申請：補助上限新台幣100 萬元。
乙、 研發聯盟：補助上限新台幣500 萬元。
(2) 研究開發/細部計畫(Phase 2)：
甲、 個別申請：補助上限新台幣1,000 萬元。
乙、 研發聯盟：補助上限新台幣5,000 萬元。
(3) 加值應用（Phase2+）：
甲、個別申請：補助上限新台幣500 萬元。
乙、研發聯盟：補助上限新台幣2,500 萬元。
(4) 補助比例上限為50%，智慧財產權歸屬開發廠商所有。

4. 申請資格：
(1) 符合「中小企業認定標準」所稱依法辦理公司登記或商業登記並合於下列標準之事業：
甲、 製造業：資本額在新台幣8,000 萬元以下或加入勞保員工人數200 人以內。
乙、 服務業：前一年營業額在新台幣1 億元以下或加入勞保員工人數50 人以內。
(2) 無欠稅情形，且於近5 年內未曾因執行政府相關科技專案計畫，有解除合約紀錄者。

5. 計畫網站：http://www.sbir.org.tw/。

業界開發產業技術計畫

業界開發產業技術計畫
為鼓勵企業從事技術創新及應用研究，建立研發能量與制度，本部推動「業界開發產業技術計畫」，補助企業從事關鍵性、前瞻性或整合性產業技術之規劃或開發。以導引企業投入研究發展工作，並期以發揮相乘效果，促進企業進一步參與及進行投資，達到強化研發能量之目的。 

1. 目的：鼓勵企業從事產業技術創新及應用研究，建立研發能量與制度、培育及運用科技人才，促進產、學、研之間的交流與合作。

2. 計畫範圍：
(1) 所提計畫之技術水準應以規劃或開發產業所需之前瞻性、關鍵性、整合性、共通性或基礎性技術，以推動產業科技發展。
(2) 所提計畫具上述技術水準並可促進就業機會者，可予優先支持。
(3) 計畫之範圍應屬本部業務職掌所支持之產業技術。

3. 申請階段與補助經費：
(1) 所研提計畫內容如為目前市場尚無可供驗證之載具、平台而缺乏量化指標，或無初步技術成果來支持前瞻創新構想，需進行可行性評估研究者，或同（異）業廠商多家聯合欲進行技術整合，需先行釐清合作研發之權利義務，進一步落實整合性產業技術研發者，可申請先期研究（Phase 1）計畫。
(2) 所提計畫如已完成初步可行性分析且已有明確之驗證平台者，可直接申請研究開發（Phase 2）計畫。
(3) 計畫階段之申請時程與補助款上限詳如下表：

計畫階段	先期研究計畫（Phase 1）	研究開發計畫（Phase 2）
計畫時程	以不超過1 年為原則	以不超過3 年為原則
經費補助上限	單一廠商：300 萬元多家聯合：500 萬元	每一廠商3 年內補助經費總和不得超出3,000 萬元
補助比例上限	50%	一般性計畫：30%前瞻性或對產業有重大影響之技術開發計畫：40%政策性項目：50%

4. 申請資格：
(1) 依公司法設立之本公司。
(2) 財務健全(詳細財務資格請參閱本計畫網站)
(3) 具備從事研究發展所需之人力與專案執行及管理能力，所提計畫之執行場所應於我國管轄區域內。
(4) 申請公司於5 年內未曾有執行政府科技計畫之重大違約紀錄，及未有因執行政府科技計畫受停權處分，且其期間尚未屆滿情事。

5. 計畫網站：http://innovation1.tdp.org.tw

主導性新產品開發輔導計畫

主導性新產品開發輔導計畫網站
本計畫提供之補助款經費，主要在補助廠商於產品研發階段所需之費用，而量產、銷售等階段所需之費用則不在本計畫之補助範圍內，故主導性計畫的精神在於分擔高科技產品於研究開發之風險，以提供民間廠商投入開發新產品之誘因。

1. 目的：政府為鼓勵廠商研究開發主導性新產品，以補助方式分攤民間企業研發風險，提升其研究發展能力及技術層次，並引導廠商積極配合國家整體產業發展政策，持續投入研發資源及厚植研發能量。

2. 產品範圍：
(1) 產品之關鍵性技術需超越國內目前工業技術水準。屬數位內容產業之產品及雛形產品，其創新性達國際同級產品之水準者。
(2) 產品本身關連效果強、市場潛力大，能帶動相關產業發展。

3. 申請資格：
(1) 依公司法設立之公司。
(2) 財務健全，且申請公司之淨值需達其實收資本額二分之一者(股東權益/ 實收資本額)。屬生物技術、數位內容產業領域之公司，其淨值為正值，雖未達公司實收資本額二分之一者，仍得提出申請，惟須於「新產品開發審議委員會」決審前，檢具智慧財產評價服務機構之智慧財產評價證明文件。

4. 補助經費規定：
(1) 主導性計畫之精神在於分擔高科技產品於研究開發之風險，以提供民間廠商投入開發新產品之誘因，故本計畫提供之補助經費，主要在補助廠商於產品研發階段所需之費用，而量產及銷售等階段所需之費用則不在本計畫補助範圍內。
(2) 補助款之數額不得超過開發總經費之50%。
(3) 經濟部對非政策性計畫之單一企業，3 年內之補助款上限為3,000 萬元；聯合申請計畫則依個別企業核算補助款上限。適用計畫範圍：包含經濟部「業界開發產業技術計畫」、「科技應用與服務計畫」、「主導性新產品開發輔導計畫」。本規定自民國95 年1 月1 日開始施行。

5. 計畫網站：http://proj2.moeaidb.gov.tw/leading/

協助傳統產業技術開發計畫

本計畫共計有產品開發、產品設計及聯合開發等三類別計畫，所開發之新產品，其智慧財產權歸屬開發業者所有，施行方式分述如下（計畫相關資訊請洽計畫專屬網站http://www.citd.moeaidb.gov.tw）

1. 產品開發類別：

(1) 目的：由政府提供研發補助經費，鼓勵傳統產業業者開發新產品，以提升產業競爭力。

(2) 執行方式：
甲、 補助對象：依公司法設立之民營公司，且須為傳統產業。傳統產業係指「促進產業升級條例」第8 條所指新興重要策略性產業以外之製造業及技術服務業。
乙、 補助標的：新產品之開發，所輔導標的應超越目前國內同業之一般技術水準。
丙、 補助經費：補助經費每案不得超過研究發展總經費50％。同一年度補助總額不超過新台幣160 萬元，二個年20度以不超過新台幣320 萬元為限（若政策另有考量則不在此限）。

2. 產品設計類別：

(1) 目的：由政府提供研發補助經費，鼓勵傳統產業運用設計服務業之創意，導入產品設計美學，增進新產品之獨特性與差異化，以提升產品附加價值。

(2) 執行方式：
甲、 補助對象：依公司法設立之民營公司，且須為傳統產業之製造業。
乙、 補助標的：產品設計係指強調所生產之新產品於設計美學之強化，包括新功能、新造型、新材料、新色彩計畫之運用，以產品設計營造創新性及獨特性之競爭優勢。

前項輔導項目包含：產品設計、人機介面、人因工程、機構設計、模型製作、模具設計、生產技術、工業包裝、綠色設計及通用設計等。

丙、 須導入兩技術移轉單位協同推動：
A. 設計單位：設計相關技術服務業者或法人機構（須委託計畫總經費70％以上）
B. 顧問諮詢單位：經濟部所屬具設計專業之法人單位（須委託計畫總經費5％以上）
C. 上述兩單位不能為同一單位，且委託設計單位受託設計每年補助以三案為限。
丁、 補助金額上限：以六個月為原則，單一年度以新台幣50 萬元為原則（若政策另有考量則不在此限）。

3. 聯合開發類別

(1) 目的：配合產業發展政策，加強輔導傳統產業之重點產業，推動產業上中下游體系或跨領域業者，以聯合開發模式，提出共同之研究開發。

(2) 執行方式：

甲、 補助對象：依公司法設立之民營公司，且須為傳統產業之製造業或技術服務業3 家（含）以上業者聯合提案開發新產品。製造業請檢附工廠登記證（技術服務業則免）。

乙、 補助標的：
A. 每年公告重點發展產業，98 年度為: a. 紡織產業;b. 塑膠製品產業;c. 電動機車電池產業;d. 軌道車輛轉向架系統產業
B. 新產品之開發:a. 須具市場性、且為量產前之聯合開發案;b. 須針對共通性、關鍵性及關聯性大之研究開發議題;c. 輔導標的應超越目前國內同業之一般技術水準。

丙、 補助金額上限：（若政策另有考量則不在此限）
A. 聯合開發案單一年度最高補助上限1,000 萬元。
B. 主導業者單一年度補助上限250 萬元，個別參與者單一年度補助上限160 萬元。

協助服務業研究發展輔導計畫

1. 目的：因應我國產業發展環境轉型，商業服務業已成為目前國家經濟發展的重心，為肯定商業研究發展之重要性，提高服務之附加價值，重塑對服務價值之認定，本部於94 年10 月7 日依「促進產業升級條例」第22 條之1 第2 項，公告「促進商業研究發展輔導辦法」，作為95 年度起推動「協助服務業研究發展輔導計畫」輔導之依據，期能以部分補貼的方式鼓勵研發及創新，啟發業者自主從事研究發展的意願，喚起創新意識，鼓勵服務業創新，帶動企業風潮、帶動社會參與，提升服務業總體競爭力。（計畫相關資訊請洽計畫專屬網站http://gcis.nat.gov.tw/neo-s）

2. 申請適用範圍
(1) 申請資格
依公司法設立之公司。從事批發、零售、物流、餐飲、管理顧問、國際貿易、電子商務、會議展覽、廣告、商業設計、商業連鎖加盟服務或其相關之業務。
(2) 申請標的
新服務商品、新經營模式、新行銷模式或新商業應用技術之研發，其水準超越目前同業所提供之水準。
(3) 每一企業以申請一案為原則。

3. 補助經費規定：政府補助款之數額，不得逾申請執行開發計畫所支付研究發展總經費之二分之一，每一申請案同一年度內之補助總額並以不超過新臺幣250 萬元，二個年度不超過新臺幣500 萬元為限。

其他研發補助相關網站 

提昇傳統工業產品競爭力計畫
補助新產品、新技術、新設計、新材料之研發，所輔導標的應超越目前國內同業之技術水準，期程以十二個月為原則，全程不超過廿四個月(一次簽定，分年度撥款)

鼓勵國外企業在台設立研發中心計畫
為促成台灣與全球創新研發資源接軌，提升台灣於跨國企業全球化策略佈局之地位，本部各項優惠措施鼓勵跨國企業在台設立區域研發據點。

鼓勵國內企業在台設立研發中心計畫
為推動台灣成為「全球高附加價值製造中心」及「產業創新研發中心」，鼓勵企業朝技術創新研發方向移動，並於我國境內設立研發中心，作為蓄積企業核心能量與競爭優勢的重心，並成推動台灣未來創新引擎動力之來源。本部將提供下列優惠措施：國防役人才、提供營運資金補助及單一窗口服務。

研發聯盟先期研究計畫
為達到同業、異業或上中下游結盟，擬定產業標準、建立共通平台，促進新興產業誕生及協助傳統產業轉型。藉由先期研究釐清參與公司間的技術界面、經費人力、分工架構、智慧財產權歸屬並簽訂業界科專計畫合作契約書。

業界參與科技專案計畫
業界參與科技專案計畫包含業界開發產業技術計畫、研發聯盟先期研究計畫、鼓勵國內企業在台設立研發中心計畫，及鼓勵國外企業在台設立研發中心計畫等。

學界開發產業技術計畫
為了使國內大學之科技研發與產業技術應用能緊密結合，經濟部技術處於90年度3月完成規劃「學界開發產業技術計畫計畫（簡稱學界科專）」並開放申請，期以運用學界已累積之基礎研發能量及既有之設施，開發前瞻、創新性產業技術，對我國未來產業產生影響或創造高科技新興產業之機會，並積極促成我國成為亞太創新研發中心為目標。

文化創意產業優惠貸款

1.主辦單位：經濟部工業局

2.申請資格：文化創意產業；依公司法設立之公司

3.貸款用途：協助文化創意產業取得投資或創業活動所需資金
（1）取得有形資產：如不動產(15年、寬限3年)
（2）取得有形資產：如動產、不動產(7年、寬限2年)
（3）取得無形資產：如版權、著作權、商標(5年、寬限1年)
（4）取得營運週轉金(5年、寬限1年)

4.貸款額度：核定計畫總經費80%為上限，最高為新台幣一億元

5.貸款利率：
（1）中長期資金運用利率＋承辦銀行加碼機動計息(2%為限)
（2）如須中小企業信用保證基金協助擔保者，另需支付手續費(0.75%/年)

6.還款方式：
（1）利息部份：按月繳納
（2）本金部份：自寬限期滿之日起，每三個月為一期平均攤還

數位內容產業優惠貸款 

1.主辦單位：經濟部工業局

2.申請資格：數位內容產業；依公司法設立之公司

3.貸款用途：協助數位內容產業取得投資或創業活動所需資金
（1）取得有形資產：如不動產(15年、寬限3年)
（2）取得有形資產：如動產、不動產(7年、寬限2年)
（3）取得無形資產：如版權、著作權、商標(5年、寬限1年)
（4）取得營運週轉金(5年、寬限1年)

4.貸款額度：核定計畫總經費80%為上限，最高為新台幣一億元

5.貸款利率：
（1）中長期資金運用利率＋承辦銀行加碼機動計息(2%為限)
（2）如須中小企業信用保證基金協助擔保者，另需支付手續費(0.75%/年)

6.還款方式：
（1）利息部份：按月繳納
（2）本金部份：自寬限期滿之日起，每三個月為一期平均攤還

促進產業研究發展貸款 

1.主辦單位：經濟部工業局

2.申請資格：依公司法設立之公司及淨值達實收資本額二分之一(屬生技、數位內容領域公司可免未達)

3.貸款用途：鼓勵企業提昇技術服務能力或從事研究發展，以提高產品或服務之附加價值

4.貸款額度：核定計畫總經費80%為上限，最高為新台幣6,500萬元

5.貸款利率：：貸款金額50%上限由行政院開發基金出資，餘額由承貸銀行出資。貸款利率不超過郵政儲金2年定存款利率＋年息2.25%機動計息

6.還款方式：
（1）貸款期限：最長10年
（2）利息部份：按月繳納
（3）本金部份：計畫完成日滿1年後起，每3個月為1期攤還

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近年來，國內產業面臨激烈的國際競爭以及轉型的瓶頸，技術的發展較以往更為動態、複雜，為掌握產業發展趨勢 ，ITIS計畫逐漸提昇產業趨勢、前瞻性之研究，尋求產業變化的驅動因素，並以策略性的思維解析問題， 提供建議，強化「智庫」的角色。此外，亦積極規劃建立「智網」，以e化服務平台，提昇計畫效益。 透過「智庫」與「智網」雙核心之運作，為ITIS計畫長期累積之能量與成果創造新的價值。

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⑤ 報告更新及時 我們擁有高素質的研究團隊，密切關注市場最新動向，網站資訊實時更新，匯集各行業最新研究成果。

報告在線臺灣站
報告在線臺灣站 (www.51report.com.tw) 是大中華地區最大的信息咨詢行業商務網站報告在線（www.51report.com）的臺灣分站，我們致力于為臺灣企業了解大陸產業的發展提供平臺與橋梁。
報告在線臺灣站(www.51report.com.tw)依托報告在線（www.51report.com）母公司的優勢，我們代理了全大陸優質產業研究機構50多家每年近100,000多份報告，這些機構包括但不限于賽迪、易觀國際、中商情報等等。同時，我們與北京中經天縱經濟信息中心報告產業部合并，擁有自己強大的研發能力，能夠針對臺灣本身的產業發展提供個性化、前瞻性以及高質量產業研究服務！
報告在線(www.51report.com) 是大中華地區最大的信息咨詢行業商務網站，一直致力于國內咨詢行業網上商務交易的開發與維護。
報告在線網由北京數字中商信息技術有限公司負責經營與推廣。自2005年8月上線以來，飛速發展，報告在線已形成了6大獨立的專業頻道，代理業內超過10,000多份研究報告、是目前網上最全的年鑒和名錄銷售服務商；同時我們建設開通中國咨詢庫，建設中國最專業的管理咨詢電子商務平臺。截至2006年7月，報告在線Alexa國際網站排名位于全球網站21,000以內，位于同類網站的之首，日均瀏覽量達到6,000人次，報告在線已逐漸成為信息咨詢業人士喜愛的網絡品牌。

中国产业调研网
我們是地處經濟文化中心–北京的資訊諮詢行業商務網站，是中國地區權威的行業報告銷售中心，具有深遠的品牌影響力。
我們致力於為各行業人士提供權威、及時的行業研究報告、分析報告、市場調查報告、市場調研報告、投資諮詢報告、行業資料等服務，涵蓋近百個行業。
我們秉承以誠信經營為理念，所售報告，專業、權威、分析全面，一直以來得到了廣大客戶的肯定和支援。
我們全體同仁將會繼續努力，為打造中國最專業的網路諮詢平臺而奮鬥！

日本地區市場調研報告

Global Information, Inc.日商環球訊息有限公司

Global Information, Inc.(GII)在全球六個國家設有分公司或辦事處，並且和全世界超過250家大型市場研究出版商簽定代理商契約。GII販售企業發行的市場調查商品 30,000件，並提供客戶市場客製化研究的服務。藉由整合全球超過250家以上的市場/產業研究公司以及出版商，GII提供客戶專業且全面的市場/產業情報資訊。GII供應的市場情報分為三種形式 – 市場/產業研究報告、市場/產業情報新聞、及線上資料庫。

主要合作調查/出版公司 （Global Information Publishers）

Aberdeen Group ABI Research ABOUT Publishing Group ABS Energy Research Access Asia Access China Management Consulting, Inc. Access Intelligence, LLC. Access Markets International (AMI) Partners, Inc. Agra CEAS Consulting and F.O. Licht Agra Europe Agra FNP Agra Informa, Ltd. Agra Informa, USA Allied Development Corp. AMA Research Amadee & Company, Inc. Analysys Mason Analytiqa Arrowhead Publishers Aruvians Rsearch Asai Corporation Asia Market Information & Development Co. Asia Pacific Research Group (APRG) ATLANTIC -ACM Autelligence Automotive World AVICENNE Developpement Barlow Research Associates, Inc. BCC Research Beecham Research Limited Beijing Inforce Consulting Ltd. Beijing Orient Agribusiness Consultant Ltd. Berg Insight AB Best Practices, LLC BioInformant BioInformatics, LLC BioPharm Reports (Technology and Markets Ltd) Biophoenix Limited BioSeeker Group AB Bishop & Associates, Inc. BizAcumen, Inc. BRC Consultancy Ltd. BRG Consult BURRILL & COMPANY Business Application Research Center Business Insights Business Monitor International Butler Group CARE Research Chaffee Fiber Optics China National Chemical Information Center Cientifica Ltd Communications Industry Researchers, Inc. CPV Today CSIL Milano CurrentPartnering, a division of Wildwood Ventures Limited Cutter Information Corp. Cutting Edge Information Darnell Group, Inc. data information intelligence GmbH Data Resources International, Inc. Databeans, Inc. Datamonitor Decision Resources, Inc. Dedalus Consulting, Inc. Diagonal Reports Digital Vector, Inc. DisplayBank DisplaySearch Dittberner Associates, Inc. DMS Data Systems, Ltd. Doane Advisory Service Dodona Research Douglas-Westwood Drug & Market Development Publications EA WATER PVT.LTD Economist Intelligence Unit EJL Wireless Research ElectroniCast eMarketer Emerging Energy Research Energy Insights ESP Research Institute, Inc. Espicom Business Intelligence Euromonitor International Eurotechnology Japan, K.K. F.O. Licht Finaccord Ltd. Financial Insights Food News Forward Concepts Company Forward Insights France Innovation Scientifique et Transfert (FIST SA) Frost & Sullivan FTM Consulting Fuel Cell Today Fuji Chimera Research Institute, Inc. Fuji-Keizai U.S.A., Inc. Future Markets, Inc. GBI Research Generator Research Global Industry Analysts, Inc. Global Retail Insights GlobalData Gobi International Goulden Reports Government Insights Green Business Research GS-Expert LLC H.I. Business Partners Co., Ltd. Harbor Research, Inc. Hartman Group, Inc. Health Industry Insights HealthLeaders InterStudy, a Decision Resources, Inc. Company Heavy Reading Heernet Ventures Limited Homeland Security Research Corporation Hypatia Research & Consulting IAL Consultants IC Consulting Group iData Research Inc. IDATE IDC IDG Japan IDTechEx Ltd. IGI Consulting, Inc. IMS Research Industry Experts Infiniti Research Limited INFOMINE Research Group Informa Telecoms & Media Information Consulting, LLC Information Gatekeepers, Inc. Information Research Limited InMedica Innovative Research and Products (iRAP), Inc. Insight Media Insight Pharma Reports In-Stat IRN Research ITR Corporation Jain Pharmabiotech James Dudley International, Ltd. Javelin Strategy & Research Juniper Research just-auto.com just-drinks.com just-food.com just-style.com Kalorama Information Koncept Analytics La Merie Life Science Analytics Life Science Intelligence, Inc. Light Counting Manufacturing Insights Maravedis, Inc. Market & Business Development Ltd. Market Intel Group LLC (MIG), Inc. Market Intelligence & Consulting Institute (MIC) MarketData Enterprises, Inc. Markets and Markets Marketstrat, Inc. Maverick China Research MCA Inc. MCD Group, LLC Media Analytics Limited (Global Water Intelligence) MedMarket Diligence Medtech Insight Mercator Advisory Group, Inc. Merchant Research & Consulting LTD. MIC Research Institute Ltd. Millennium Research Group Mind Commerce Publishing LLC Mintel International Group Ltd, Mobile Market Development Ltd MPA International MSA Partners LLC (Michael Solomon Associates, Inc.) MuAnalysis Multimedia Research Group, Inc. NanoMarkets Nanoposts.com Natural Marketing Institute Northern Sky Research, LLC Optima Media Group Orbys Black Book Osterman Research, Inc. Ovum, Ltd. Pacific Bridge Medical Packaged Facts Parks Associates Paul Budde Communication Pty Ltd. Paumanok Publications, Inc. Pearl Research Percepta Associates Inc. PharmaVentures Ltd Pike Research Pioneer Consulting Pira International PMI Media Ltd. PMR Portio Research Limited Practel, Inc. Primary Research Group Priority Metrics Group Pyramid Research, Inc. Radicati Group, Inc. Reed Electronics Research Renub Research ReportsFromChina.com Research Analysts Ltd. Research Facts Ltd. ResearchInChina Retail Banking Research Ltd. RNCOS E-Services Pvt. Ltd. ROA (Research on Asia) Group Roskill Information Services, Ltd. Routledge (member of the Taylor & Francis Group,) Sagasu Concepts Sand Hill Group SBD Scope Marketing & Information Solutions Private Limited Screen Digest Ltd. SCRI International, Inc. Select Biosciences, Ltd. SEMI Semicast Senza Fili Consulting SIMBA Information, Inc. Sky Light Research Specialists in Business Information SPG Media Group plc STIX Market Research Strategies Unlimited Style-Vision, s.a.r.l. SupplierBusiness Takeda Pacific Tariff Consultancy Ltd. Technical Insights, Inc. Technology Research News, LLC Technology Surveys International Inc. Technomic Consultants International (S) Pte. Ltd. Technopak Advisors Pvt. Ltd. Telecom Trends International TelecomTactics TeleGeography, Inc. Telsyte Textiles Intelligence The Freedonia Group The Information Network The Insight Research Corporation The Sageza Group, Inc. THT Research TIA Trimark Publications Unwired Insight Limited Urch Publishing, Ltd. Valid Results, Inc VDC Research Group Venture Planning Group Verdict Research Limited Vertical Systems Group Visant Strategies, Inc. Visiongain Vital Wave Consulting Inc. Wainhouse Research, LLC Walnut Medical West Technology Research Solutions WinterGreen Research, Inc. Wireless World Forum World Market Intelligence, Inc. WWMR, Inc. Yole Developpement YORK MC Management Consulting Inc. yStats.com GmbH & Co. KG Zagada Markets, Inc. Zenith International Update: 2010/09/01

美國加拿大地區市場調研報告

MarketResearch.com

MarketResearch.com is the world’s largest and continuously updated collection of market research. As your single source for market intelligence, we offer more than 250,000 market research reports from over 650 leading global publishers.

Our Research Specialists have in-depth knowledge of the publishers and the various types of reports in their respective industries. They give you unbiased and qualitative insights on which reports will best meet your needs.

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Global Industry Analysts, Inc., (GIA)

Global Industry Analysts, Inc., (GIA) offers one of the world’s largest portfolios of research reports in terms of topics covered, geographic regions analyzed, companies profiled, and pages published. Our current portfolio consists of more than 1200 Global Strategic Business Reports (large multi-client research programs); 65,000+ Market Trend Reports; 150+ Global Industry Outlooks; and 125,000+ Market Data Capsules encompassing all major industries worldwide. All this content can be searched by using the search feature on the home page.

Celebrating 20 Years of Growth & Success..

Global Industry Analysts, Inc. (GIA) completes 20 years of incredible growth and success. We sincerely thank all the tens of thousands of customers over the years who made this possible. Starting as a small research boutique specializing in the Medical Industry, GIA grew steadily to one of the largest publishers of off-the-shelf market research. Our track record in publishing has established us as one of the leading players in the global market research industry. Our growing number of participants to the Research Partnership Program encompasses 94 industries and companies of all sizes from 27 countries. Our External Consultant Network of experienced industry executives continues to bring on many unique perspectives unmatched in the research business.

Export.gov

Plan your market entry the right way – use market research to learn your product’s potential in a given market, the best prospects for success, and the market’s business practices before you first export.

If you’re just beginning to sell internationally, narrow your focus by concentrating on no more than two or three best-prospect markets. Use our Step-by-Step research guidelines to get started.

Market Research

Access the U.S. Commercial Service Market Research Library containing more than 100,000 industry and country-specific market reports, authored by our specialists working in overseas posts.

The Library Includes:
Country Commercial Guides
Industry Overviews*
Market Updates*
Multilateral Development Bank Reports*
Best Markets*
Industry/Regional Reports*

* These market research reports are available only to U.S. companies and students/researchers that are registered with Export.gov. Register above to get access.

Agricultural Goods Market Research Reports

Market research, crop reports, export statistics, and the National Agricultural Library — all focusing on exporters of agricultural goods and commodities. Market reports on processed and finished agricultural products can also be found in the “Country and Industry Market Reports” above.

 companiesandmarkets.com

Browse over 500,000 market research reports, company profiles, SWOT analysis reports and company financials. Browse by industry sector, or simply search all market research reports by keyword, geography or report type. Companiesandmarkets.com contains one of the world’s largest collections of market research reports and company profiles from leading global market report publishers and analysts. Global brands rely on companiesandmarkets.com for their strategic market research and company.  

Ipsos In Canada

Ipsos is one of the world’s leading survey-based marketing research firms. We live and work in the largest markets and do business anywhere we’re called on.

We know brands, how to develop them and how to build them. We assess market potential and interpret market trends. We help our clients build long-term relationships with their customers and employees. We test advertising and study audience responses to various media. We measure public opinion around the globe.

We go beyond the numbers to identify a course of action that will lead to stronger in-market results.

We always challenge, provoke and stimulate your thinking.

歐洲地區市場調研報告

ESOMAR

ESOMAR is the world organisation for enabling better research into markets, consumers and societies.

With More than 4,600 members in over 100 countries, ESOMAR’s aim is to promote the value of market and opinion research in illuminating real issues and bringing about effective decision-making.

To facilitate this ongoing dialogue, ESOMAR creates and manages a comprehensive programme of industry-specific and thematic conferences, publications and communications as well as actively advocating self-regulation and the worldwide code of practice.

All ESOMAR members, as well as their company contact details, are listed in the ESOMAR Directory of members. Members agree to abide by the ICC/ESOMAR International Code on Market and Social Research, which has been jointly drafted by ESOMAR and the International Chamber of Commerce and is endorsed by the major national professional bodies around the world. ESOMAR was founded in 1948.

Researchandmarkets.com

World’s largest market research resource – 721,230 reports.

We are the leading source for international market research and market data. We hold ‘000’s of major research publications from most of the leading publishers, consultants and analysts. We provide you with the latest data on international and regional markets, key industries, the top companies, new products and the latest trends
We are a ‘One-Stop-Shop’ for market research reports and industry newsletters from specialist research firms and niche market analysts.

eubusiness.com

The EUbusiness web site is Europe’s leading independent online business information service about the European Union.

Founded in Luxembourg in 1997 by Managing Director Nick Prag, with the help of former Europe Online colleague and editor Wendy Jones, the site is managed and owned by EUbusiness Ltd in the United Kingdom. Our journalists provide daily-updated news and information about EU policy, legislation, economic data and opportunities to a fast-growing membership of over 65,000 business professionals, of which more than 25,000 receive the weekly email newsletter EUbusiness Week.

In April 2005 EUbusiness entered into partnership with business publisher Crimson Business. Crimson Business seeks to inspire and inform owners and directors of the UK’s smaller and mid-sized businesses through magazines, websites, customer media and events which help business people to improve their company.

Prior to EUbusiness, Managing Director Nick Prag was Senior Editor at Europe Online SA in Luxembourg, where he played a major part in the launch of Europe Online International. Before this, he worked as a freelance editor and journalist, mainly in the field of the European Union.

On the EUbusiness Board is Michael Ter-Berg, formerly Chief Executive of Medic2Medic, and before that Director of Development at DMG Information, part of the Daily Mail Group, investors in, and others.

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